К чему готовиться украинцам в следующем году
Президент Украины Владимир Зеленский подписал закон о государственном бюджете Украины на следующий год, в котором заложено увеличение минимальной зарплаты и прожиточного минимума. Эти показатели лежат в основе расчетов налогов, соцвзносов и лимитов для ФЛП. Какие суммы в бюджет придется платить физическим лицам — предпринимателям в 2024 году, сообщается на сайте Минфин.
Как изменилась «минималка» и прожиточный минимум Минимальная зарплата в этом году изменится дважды:
- с 1 января 2024 г. – 7 100 грн (до 31 декабря 2023 г. – 6 700 грн);
- с 1 апреля 2024 г. - 8 000 грн.
В 2024 г. увеличены размеры прожиточного минимума для всех основных социальных и демографических групп. Для расчета единого налога для ФЛПов I группы используется только прожиточный минимум для трудоспособных лиц, установленный на начало года. С 1 января 2024 года он составляет 3 028 грн.
Налоги для ФЛП I группы. Выбор группы плательщиков одного налога зависит от сферы деятельности ФЛП, размера доходов, круга потребителей продуктов и услуг бизнесмена (физические либо юридические лица). Плательщики первой группы могут работать только с населением, осуществлять розничную торговлю исключительно с торговых мест на рынках, а их годовой доход не может превышать 167 минимальных зарплат. Они должны платить единый социальный взнос (рассчитывается исходя из текущего уровня прожиточного минимума) и единый налог (привязанный к минимальной заработной плате).
Минимальный ЕСВ для этой группы упрощенцев составляет 22% минимальной заработной платы. Соответственно, предприниматели на первой группе в этом году должны платить:
- с 1 января - 1'562 грн (7'100 грн х 22: 100 = 1'562 грн) или 4'686 грн в квартал;
- с 1 апреля - 1 760 грн (8 000 грн х 22: 100 = 1 760 грн) или 5 280 грн в квартал.
Размер единого налога для этой группы устанавливает местная власть, но не выше 10% прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января. Соответственно, в этом году максимальная ставка единого налога составит 302,80 грн. в месяц.
Налоги для ФЛП II группы. Плательщик единого налога второй группы - это лицо, осуществляющее продажу товаров или услуг только физическим лицам или плательщикам единого налога, имеет до 10 наемных работников и годовой доход не более 834 МЗП.
Минимальный ЕСВ – 22% минимальной заработной платы. Соответственно, платить нужно:
- с 1 января - 1'562 грн (7'100 грн х 22: 100 = 1'562 грн) или 4'686 грн в квартал;
- с 1 апреля - 1 760 грн (8 000 грн х 22: 100 = 1 760 грн) или 5 280 грн в квартал.
Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 20% минимальной зарплаты на 1 января. Максимальная ставка единого налога составит 1420 грн в месяц.
Налоги для ФЛП III группы. Для плательщиков третьей группы допускается продажа товаров без ограничений по статусу контрагентов, а также работа без ограничения по количеству наемных работников.
Минимальный ЕСВ – 22% минимальной заработной платы. Соответственно, платить нужно:
- с 1 января - 1'562 грн (7'100 грн х 22: 100 = 1'562 грн) или 4'686 грн в квартал;
- с 1 апреля - 1 760 грн (8 000 грн х 22: 100 = 1 760 грн) или 5 280 грн в квартал.
Единый налог — 5% дохода (если предприниматель не зарегистрирован плательщиком НДС), или 3% дохода «плюс» НДС для имеющих свидетельство плательщика НДС.
Сколько платить за наемных работников Все ФЛП 1, 2 и 3 групп единого налога, а также находящиеся на общей системе налогообложения и самозанятые лица до конца военного положения могут не уплачивать единый социальный взнос за себя. Эта льгота сохраняется, и ЕСВ и дальше за себя можно не платить. Но в таком случае страховой стаж не будет засчитываться.
Льгота по уплате социального взноса не распространялась и не распространяется на наемных сотрудников. За них ЕСВ нужно платить в любом случае.
Минимальный ЕСВ составляет 22% от минимальной заработной платы. С 1 января наемные работники не могут получать зарплату менее 7 100 грн. А уже с 1 апреля работодателям придется повысить оклады, по меньшей мере, до 8 000 грн.
С зарплаты необходимо взыскать налог с доходов физлиц (НДФЛ – 18%) и военный сбор (ВЗ – 1,5%).
С 1 января расчет налогов выглядит следующим образом: Ставка — 7 100 грн НДФЛ — 7 100×18% = 1 278 грн ВЗ — 7 100×1,5% = 106,50 грн ЕСВ — 7 100×22% = 1 562 грн Содержание: 1 384,5 грн (НДФЛ + ВЗ)
То есть расходы на одного работника составляют: ставка - 7 100 грн (из них НДФЛ (1 278 грн) + военный сбор (106,5 грн)) + ЕСВ 1 562 грн = 8 662 грн. «На руки» работник получит: 5-715,5 грн/месяц, поскольку НДФЛ и ВС удерживаются с его ставки, а работодатель вносит ЕСВ.
С 1 апреля 2024 года: Ставка — 8 000 грн НДФЛ — 8 000×18% = 1 440 грн ВЗ — 8 000×1,5% = 120 грн ЕСВ — 8 000×22% = 1 760 грн Содержание: 1 560 грн (НДФЛ + ВЗ)
То есть расходы на одного работника составляют: ставка — 8 000 грн (из них НДФЛ (1 440 грн) + военный сбор (120 грн)) + ЕСВ 1 760 грн = 9 760 грн. К выплате «на руки» работнику: 6 440 грн/месяц.
Новые лимиты для ФЛП. В зависимости от группы, ФЛП в единой системе налогообложения должны лимиты по оборотам на собственных счетах. Эта сумма зависит от минимальной зарплаты, а значит, с увеличением ее размера с 1 января 2024 года до 7 100 грн лимиты выросли:
- 1 группа - 1 185 700 грн (167 МЗП);
- 2 группа - 5 921 400 грн (834 МЗП);
- 3 группа - 8 285 700 грн (1 167 МЗП).
Важно помнить, что при превышении лимитов ФЛП автоматически переводится на другую группу налогообложения или на общую систему. В таком случае, и уплачиваемые налоги могут стать больше. Поэтому важно следить за этими показателями, особенно к концу года.
Ранее портал "Стена" сообщал, что для украинских водителей с 1 января 2024 года вступит в силу важное ограничение.
Также мы писали, что рф активизировала сеть шпионов - Данилов рассказал о напряжении между Зеленским и Залужным.
Напоминаем, что УБД и военных с инвалидностью забирают на переобучение - бесплатное проживание и компенсация проезда.
